Skatteplanering och anspråk på skattelättnader gör en bra affär bättre. En skattelättnad som behöver undersökas ytterligare, särskilt av nystartade företag, är R&D Tax Credit. Vet du om ditt företag är berättigat till en dollar-för-dollar FoU-skatteavdrag både på federal och statlig nivå? Det är definitivt värt din tid att ta reda på det!
Data från Word Bank tyder på att globalt 2,203 % av BNP spenderas på FoU – vilket är goda nyheter. I USA är det högre, dvs. över 3 % av BNP och två tredjedelar av alla FoU-investeringar kommer från företag – ditt företag kan vara ett av dem.
FoU-investeringstillväxt eftersom Covid mestadels är inom IKT och hälsovetenskap, men inte enbart så i den här affärsbloggen, vi tittar på FoU-skatteavdraget inklusive:
- Vad är en FoU-skattekredit?
- Vad kvalificeras som FoU?
- Behörighet
- Påståenden
FoU-skattekredit förklaras
Skattekredit för forskning och utveckling (FoU): Vad är det och hur fungerar det?
R&D Tax Credit (26 USC 41), tilldelad av USA, skapades 1981 för att främja amerikansk innovation och utveckling. Det är en federal förmån, och även de flesta stater erbjuder det som en förmån på statlig nivå. FoU-skatteavdraget ges till företag som utvecklar nya eller förbättrade affärskomponenter, såsom varor, processer, tekniker, datorprogram, formler eller idéer.
På statlig nivå, av de 50 staterna, tillhandahåller 12 för närvarande inte FoU-skatteavdraget – vilket avskräcker från start av nya företag som är beroende av innovation och kreativitet.
Hur fungerar det?
Företag får dollar-för-dollar skattereduktioner för verksamhet kopplad till design, utveckling eller förbättring av varor, processer, formler, såväl som programvara.
Skatteavdraget hjälper i huvudsak företag att avleda intäkter till andra affärsområden, inklusive att anställa fler personer, förbättra system och processer, FoU och affärsexpansion.
Riktlinjer
Anställda inom ingenjörs-, mjukvaruutvecklings- eller hårdvetenskapliga avdelningar kan kvalificera sig för krediten. Helst har dessa personer formell teknisk utbildning eller lång yrkeserfarenhet i sitt jobb.
Produkter och processer är de vanligaste affärskomponenterna. Tekniker, formler, innovationer och mjukvara kan också vara andra viktiga affärskomponenter.
Många företag är omedvetna om att FoU-krediter kan göras anspråk på aktiviteter och operationer som nya tillverkningsprocesser, kvalitetsförbättringar och mjukvaruutveckling. Nystartade företag kan dra av FoU-skatteavdrag från sina löneskatter i upp till fem år.
Skattebetalare kan tillåtas att göra anspråk på FoU-krediter under tre tidigare tillgängliga beskattningsår. Företag som går med förlust kanske kan komma tillbaka ännu längre; vissa jurisdiktioner tillåter anspråk tillbaka mer än tre år.
Berättigande till FoU-skatteavdrag
De goda nyheterna är att kvalificeringen för skattelättnaden är långtgående och inkluderar kommersiella enheter som är involverade i:
- Tech – SAAS, Big data, AI, AR & VR, Kryptovaluta
- Tillverkning
- Pharma & Hälsa
- Lantbruk
- Olja gas
Att arbeta med en skattekreditkonsult för FoU kan hjälpa till att fastställa ett företags kreditberättigande. Företaget måste ägna sig åt grundlig forskning för att kvalificera sig för FoU-skatteavdraget. Kvalificerad forskning är ett kommersiellt driven utvecklingsformat som syftar till att skapa ett vetenskapligt eller tekniskt genombrott.
4 Delkriterier
De fyra delade kriterierna nedan avgör om en verksamhet berättigar till FoU-skatteavdraget.
Experimentprocess
Den skattskyldige måste genomgå ett systematiskt förfarande för att utvärdera ett eller flera alternativ för att nå ett resultat. Kapaciteten, metoden eller utformningen är okänd i början av skattebetalarens forskningsinsatser. Treasury Regulations specificerar detta från det formella vetenskapliga förhållningssättet till en systematisk träff- och provteknik.
Tillåtet syfte
Aktiviteten eller projektet måste utformas för att förbättra en affärsprodukts prestanda, funktionalitet, tillförlitlighet eller kvalitet. Oanvända affärskomponenter beskrivs som varor som skattebetalaren planerar att hålla för framtida försäljning, leasing eller licens.
Teknologisk i naturen
Experiment måste baseras på fysik, biologi, teknik och datavetenskapliga koncept. För att uppfylla detta krav kan en skattebetalare använda aktuell teknik eller principer från biologiska eller fysiska vetenskaper, datavetenskap eller ingenjörsvetenskap. Skatteavdrag för FoU måste göras i USA.
Något av följande kan hjälpa till att kvalificera ett företag för en FoU-skatteavdrag:
- Design och utveckling av nya produkter eller processer
- Förbättringar av befintliga varor eller procedurer
- Nya och uppdaterade prototyper eller mjukvara
Eliminering av osäkerhet
Skattebetalaren måste söka fakta för att skingra tvivel om företagskomponentens tillväxt eller förbättring. Osäkerheter kvarstår om den skattskyldiges information inte styrker affärskomponentens designkompetens, tillvägagångssätt eller lämplighet.
Anspråk på skatteavdrag för FoU
Flera delar går till att få FoU-skatteavdraget. Företag kan göra anspråk på krediten för pågående och tidigare skatteår genom att visa sin FoU-verksamhet.
Företag måste ständigt granska och dokumentera aktuell forskningsverksamhet för att bevisa sina kostnader. Även om vissa uppskattningar kan användas, måste de antaganden som används för att härleda sådana uppskattningar vara äkta.
Exempel på sådan dokumentation inkluderar:
- Utgiftsinformation för huvudboken
- Löneregister
- Projektanteckningar
- Projektlistor
- Tillhörande poster
Slutsats
Att betala mindre skatt kallas skatteplanering och det är lagligt! FoU-skatteavdrag erbjuds för att uppmuntra och stödja investeringar i innovation och utveckling. Att minska komplexiteten för behörighet och anspråk är en kärnprioritet på federal och statlig nivå, så företag av alla storlekar, nya och mogna, kan göra sin del för ekonomin och landet.
